Что ожидает ЕНВД в 2018 году

Если вы планируете открыть небольшой магазин, парикмахерскую либо сапожную мастерскую, стоит обратить внимание на этот режим налогообложения как на один из самых эргономичных и популярных.

ЕНВД: что это такое несложными словами

ЕНВД, единый налог на вмененный доход, он же вмененный налог, он же "вмененка", что это такое? Вмененный — установленный законодателем гипотетический доход от вашего бизнеса. какое количество бы вы ни получили в своем магазине, вы платите норму налога, независимо от того, какой была выручка.


ЕНВД (расшифровка) — единый налог на вмененный доход.


ЕНВД — это особый налоговый режим по деятельности. Он эргономичен как для предпринимателя, так и для налоговой, в силу того, что не требует ведения налогового учета доходов. Особенно это относится маленького бизнеса с громадным числом небольшой выручки.


Перейти на "вмененку" просто. Нужно подать заявление о постановке на учет в местную налоговую. Режим налогообложения добровольный. Уйти с него возможно при приостановлении деятельности, закрытии либо с 1 января следующего года. Также вы обязаны уйти с "вмененки", в случае если прекратили укладываться в ограничения.

Ограничения по ЕНВД

"Вмененка" имеется не во всех регионах

Используется налоговый режим в вашем регионе либо нет, зависит от решения муниципальных правительства. Местный законодатель решает, какие виды деятельностей из перечня в Налоговом кодексе взять, выбирает ставку налога от 7,5 до 15 % от вмененного дохода и решает, как использовать коэффициент К2 в зависимости от конкретной территории либо вида деятельности. Согласитесь, что гастрономы на главной улице и такой же, но во дворе удаленного района, будут приносить различный доход.


К примеру, ЕНВД в Пермском крае в 2017 году имеется (подробнее на сайте налоговой Пермского края), а в Москве нет.

Для маленького бизнеса

Таковой облегченный режим налогообложения используется для маленького бизнеса. К примеру, нельзя применять "вмененку", в случае если:

• в организации среднесписочная численность более 100 сотрудников;
• организация относится к большим налогоплательщикам;
• в организации более 25 % уставного капитала принадлежит юридическим лицам;
• услуги либо торговля осуществляются в рамках договора несложного товарищества либо согласно соглашению доверительного управления имуществом;
• организация либо предприниматель — плательщик ЕСХН.

Помимо этого, "вмененка" несовместима с торговым сбором, исходя из этого ЕНВД в Москве не используется.

Ограничение по видам деятельности

Перечень видов деятельности по "вмененке" закрытый. Это значит, что ее возможно использовать лишь по конкретным видам деятельности, которые указаны в главе 26.3 НК РФ. В списке имеется пункт "Оказание бытовых услуг". До 01.01.2017 бытовые услуги определялись по ОКУН — классификатору услуг населению, который стал недействительным. Вместо него правительство предложило ориентироваться на классификаторы ОКВЭД2 и ОКПД2. Указанный в выписке ОКВЭД для ЕНВД (2017 и потом) не имеет значения. Серьёзна фактическая деятельность. Бытовые услуги ЕНВД (2017, список) указаны в Распоряжении Правительства от 24.11.2016 № 2496-р.

По какой причине "вмененка" так популярна

Небольшой и средний бизнес весьма обожает этот режим налогообложения и опасается, что его отменят. Ежегодно появляются слухи об отмене ЕНВД, до какого года будет функционировать "вмененка"? На сегодняшний день налоговый режим используется до 01.01.2021.

Не необходимо новости налоговый учет

На "вмененке" фактически не требуются услуги бухгалтера. Налог заменяет собой пару других: на прибыль, на имущество, НДС, НДФЛ.


Как посчитать налог самостоятельно?


Формула для расчета:


БД × ФП × К1 × К2 × ставка налога,


где:

• БД — базовая доходность. Зависит от вида деятельности и указана в главе 26.3 НК РФ;
• ФП — физический показатель, т. е. количество работников в услугах, либо посадочных мест, либо метров торговой площади;
• К1 — коэффициент-дефлятор. Коэффициент, который должен корректировать базовую доходность на показатели инфляции;
• К2 — имеет значение 1 либо меньше, в силу того, что является льготирующим. При предварительных расчетах возможно принять за 1;
• ставка налога может быть установлена от 7,5 до 15 %. Во всех регионах ставка 15 %.

Пример расчета:


Предварительно вычислим налог ЕНВД для личного предпринимателя — грузоперевозчика с одним автомобилем без работников:

• базовая доходность = 6000 рублей;
• физический показатель = 1 грузовик;
• К1 в 2018 = 1,868;
• К2 возьмем равным 1;
• ставка налога = 15 %.

В месяц получается 6000 × 1 × 1,868 × 1 × 15 % = 1681,20.


В квартал: 1681,20 × 3 месяца = 5043,60 рублей — начисленный налог. Наряду с этим к уплате налог будет меньше либо его не будет совсем, в случае если применить уменьшение на взносы и другие платежи.


Таковой расчет возможно провести один раз и заполнить декларацию за три последних месяца. А позже копировать данные в декларации за следующие кварталы.

В то время как нужно отчитываться в налоговую

Отчитываются по налогу раз в квартал до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом:

• за 1 квартал, который продолжается с 01 января по 31 марта, нужно отчитаться до 20 апреля;
• за второй квартал — до 20 июля;
• за 3 квартал — до 20 октября;
• за 4 квартал — до 20 января следующего года.

По ЕНВД с 2018 года изменения сроков подачи декларации и уплаты налога не планируется.

Кассовый аппарат пока не обязателен

До последнего момента "вмененщики" имели возможность не применять кассовый аппарат. На конец 2017 законодатель собирается продлить срок этого послабления до середины 2019 для предпринимателей без работников, которые заняты в розничной торговле и общепите. Все остальные "вмененщики" должны до 01.07.2018 установить онлайн-кассу. Законодатель разрешил снизить вычисленный налог на затраты по установке онлайн-кассы, но не более, чем на 18 000 рублей с установки одной кассы.

Экономические выгоды

Расчетный доход в большинстве случаев ниже фактического. К примеру, вмененный доход на одного сотрудника в сфере услуг равен 13 485 рублей в месяц в 2017 (7500 рублей базового дохода, умноженного на коэффициент-дефлятор 1,798 для 2017) либо 14 010 рублей в месяц в 2018 (коэффициент-дефлятор повысится до 1,868 для ЕНВД 2018).


Такси при базовой доходности 1500 рублей на одно посадочное место, где автомобиль на 5 мест, из которых одно водителя, 10 788 рублей — налогооблагаемый доход в месяц в 2017 году и 11 208 рублей — в 2018.


Организации и ИП могут зачесть суммы, потраченные на пенсионные взносы, социальное страхование, оплату больничных страниц по ЕНВД: уменьшение на страховые взносы 2017 и 2018 годы вероятно для всех, помимо ИП без работников, в размере 50 %, а для ИП без работников — до 100 %.


Довольно часто личному предпринимателю довольно платить раз в квартал пенсионные взносы за себя, чтобы законно не платить налог.

Легкое прохождение налоговых проверок

Налоговые проверки у предпринимателей на "вмененке" проходят весьма просто. Довольно проверить декларацию на счетные ошибки и правильность применения коэффициентов и в некоторых случаях физический показатель, который используется для расчета.

Риски применения "вмененки"

Не обращая внимания на то, что "вмененка", казалось бы, — весьма простой и понятный режим налогообложения, существует довольно много нюансов его применения. Исходя из этого он требует большой осторожности.

• Нужно своевременно сняться с учета, если вы приостановили деятельность либо закрыли точку. В силу того, что понятия "нулевая декларация" по ЕНВД не существует.
• Неправильно заполненный товарный чек по первому требованию клиента может привести к штрафу за несоблюдение кассовой дисциплины.
• Если вы ведете деятельность не только по ЕНВД, нужно новости раздельный учет. К примеру, вы не только торгуете в магазине, но и занимаетесь небольшим оптом.
• В любой момент существует риск снятия у вас режима "вмененки" при проверке либо в части выручки, либо по всей выручке.

Время от времени может измениться не сам закон, а его трактовка.


Будьте внимательны к деталям при заполнении декларации. В случае если торговая площадь для ЕНВД в 2017 году указана в контракте 50 м², а в декларации указали 20 м² фактических, другое — подсобные помещения, то при проверке налоговая доначислит вам налог на 50 м² согласно соглашению.

"Вмененка" в 2018 году: изменения, свежие новости

Сравним ЕНВД в 2018 году и ЕНВД в 2017 году: изменения, свежие новости в 2018:

• Единый налог на вмененный доход продлен до 2021 года. Ходят слухи о планируемых важных изменениях в перечне видов деятельности по ЕНВД в 2018 году: изменения, свежие новости возможно будет обнаружить нашем сайте сразу после их официального выхода.
• Коэффициент-дефлятор К1 установлен в размере 1,868.
• До 01.07.2018 нужна установка онлайн-кассы для всех, помимо личных предпринимателей без работников в рознице и общепите. Затраты на установку онлайн-кассы возможно компенсировать уменьшением вмененного налога, но не более чем на 18 000 рублей с одного кассового аппарата.

Налоговые новости в любой момент нужно проверять на начало года, в силу того, что вероятны изменения и дополнения в Налоговом кодексе и местном законодательстве. Самая актуальная информация о налогах — на нашем сайте и на сайте налоговой. Налоговая администрация также довольно часто готовит официальные брошюры и методички. К примеру, по ЕНВД в Челябинской области в 2017 году на сайте налоговой имеется брошюра.