До 30 марта 2017 года всем плательщикам налога на имущество нужно отчитаться за 2016 год. При присутствии у компании недвижимого имущества с установленной кадастровой ценой, такую декларацию должны продемонстрировать и плательщики, использующие особые режимы налогообложения.

Что учесть при составлении отчетности?

В 2016 году был расширен список необлагаемого движимого имущества. К таким основным средствам сейчас относятся предметы из первой и второй амортизационной группы. Кроме этого были утверждены льготы по движимому имуществу, принятому на учет после 1 января 2013 года. В случае если компания имеет пару типов движимого имущества, подлежащих налогообложению на различных условиях (с льготами или полностью), или совсем высвобожденных от оплаты налога на имущество, ей нужно вести раздельный учет. В качестве предмета налогообложения в 2016 году стали выступать жилые предметы недвижимости. Даже в случае если компания-собственник не имеет на балансе жилье (к примеру, для продажи), она должна заплатить с его кадастровой стоимости налог. Местным законом данное новшество может быть не предусмотрено.

Состав декларации по налогу на имущество

Налог на имущество должны платить российские и зарубежные компании. Бизнесмены от него высвобождены. Зарубежные организации должны уплачивать налог на имущество и отчитываться в ФНС, в случае если соблюдается одно из двух условий:

• У компании имеется представительство в Российской Федерации и она имеет облагаемое налогом имущество (в собственности либо согласно соглашению концессии)
• Компания располагает собственными основными средствами (либо полученными согласно соглашению концессии), но не имеет представительства в Российской Федерации

Декларация представляет из себя титульный лист и 3 разделения:

• В первом – отражают итог расчета налога по всяком ОКАТО
• Во втором – определяют базу по налогу и реализовывают его расчет
• В третьем – отражают расчет налога зарубежные компании без представительств в Российской Федерации

При составлении декларации по налогу на имущество российские организации заполняют титульный лист, 1 и 2 разделение, а зарубежные – исходя из присутствия представительств. В случае если организация не имеет представительства, декларация будет складываться из титульного страницы, 1 и 3 разделений.

Куда сдавать декларацию?

Куда необходимо послать декларацию по налогу на имущество? Ответ простой – в ФНС по месту нахождения самой компании. А как быть, если имеется обособленные подразделения со своим балансом либо недвижимость в другом регионе? В этих обстоятельствах нужно подавать отчётность по месту нахождения:

• Подразделения (это относится лишь тех компаний, у коих свой баланс)
• Всякого предмета недвижимости (если он находится вне юрисдикции подразделений и головной компании)

Имеется исключение, когда компания может сдать лишь одну декларацию по своему месту нахождения при присутствии обособленных подразделений с обособленным балансом и присутствию удаленных объектов недвижимости. Нужно, чтобы были соблюдены следующие притязания:

• Компания не должна попадать в группу наибольших
• Налог перечисляют лишь в бюджет субъекта (без уплаты в бюджет городов)
• По недвижимости налог считается лишь с балансовой стоимости
• Налоговая согласилась на сдачу отчетности по месту нахождения основной компании

Расчет налога на имущество

Для расчета налога необходима балансовая либо кадастровая цена (для недвижимого имущества). В первом случае, чтобы вычислить налог на имущество за 2015 год, сперва необходимо установить среднегодовую цена имущества. Для этого нужно:

• Просуммировать остаточную цена на конец всякого месяца год и поделить итог на 13
• Исчислить налог за год, умножив среднегодовую цена имущества на принятую в регионе ставку (большая – 2,4%)
• В случае если на протяжении года компания перечисляла задатки , то чтобы получить налог к оплате необходимо из суммы годового налога отнять поименованные платежи

Кадастровая цена для исчисления налога на имущества нужна лишь для недвижимого имущества. Наряду с этим должны быть выполнены одновременно следующие условия:

• Предмет налогообложения обязан пребывать у компании на правах собственности, а с 2016 года кроме того на праве ведения;
• Недвижимость числится в составе основных средств;
• Кадастровая цена недвижимости установлена субъектом Российской Федерации на 1 января отчетного года.

В случае если предмет недвижимости был реализован до окончания год , полностью за целый год платить налог не нужно. Довольно изменить налоговую базу на коэффициент, полученный методом деления количества месяцев обладания предметом на 12 (месяцев). Налог на имущество из расчета его кадастровой стоимости с объектов недвижимости уплачивают компании на всех системах налогообложения. Следовательно, они должны представлять и декларацию.